تبلیغات
گروه حسابداری و حسابرسی حساب پردازان برتر - مطالب حســــــــــــــــــابداری مالــــــــــیاتی
" ارائه دهنده خدمات حسابداری و حسابرسی در استان تهران و البرز با همکاری تیم مجرب و حرفه ای"
 
آخرین مطالب
 
پیوندهای روزانه
نحوه محاسبه مالیات بر عیدی و پاداش و سنوات
وجوهی كه طبق بند 5 ماده 91 اصلاحی قانون مالیات مستقیم مصوب 1380/11/27 در موارد خاتمه قرارداد كار موضوع ماده 21 قانون كار و امور اجتماعی مصوب 1369 مجمع تشخیص مصلحت نظام(1-فوت 2-بازنشستگی 3-از كار افتادگی 4-انقضاء مدت در قرارداد های كار با مدت موقت و عدم تجدید صریح یا ضمنی آن 5-پایان كار در قرارداد هایی كه مربوط به كار معین است 6-استعفای كارگر) به مشمولین قانون اخیر الذكر تعلق می گیرد.وفق مقررات بند 5 ماده 91 قانون یاد شده از پرداخت مالیات معاف است،لیكن چنانچه كارفرما وجوهی را بابت مزایای پایان خدمت در خاتمه قراردادهای استخدامی موقت ، یك ساله كار كه متضمن عدم تجدید صریح یا ضمنی قرارداد نمی باشد پرداخت نماید وجوه مزبور وفق مفاد بخشنامه 1119/58324-30/4 مورخ 1377/12/09 از مشمول معافیت مقرر در بند 5 ماده 91 قانون مزبور خارج بوده و مشمول پرداخت مالیات حقوق خواهد بود ، ضمناً وجوه پرداختی بابت حقوق ایّام  مرخصی استفاده نشده حقوق بگیران صرفاً در موقع بازنشستگی یا از كارافتادگی از مشمول پرداخت مالیات بر درآمد حقوق معاف است
لذا پرداخت آن در غیر از موارد مذكور مشمول پرداخت مالیات خواهد بود.
به طور خیلی خلاصه وار :
بابت سنوات یا ذخیره شناسایی می شه یا پرداخت می شه :

1) در صورت گرفتن ذخیره ----> مالیاتی شناسایی نمی شه

2) در صورت پرداخت 2 حالت پیش می آید :

الف) ادامه همکاری با شرکت ----> مشمول مالیات
ب) قطع همکاری با شرکت -----> معاف از مالیات

بنابراین مالیات سنوات با 2 شرط: 1) پرداخت به فرد و 2)ادامه همکاری فرد با شرکت شناسایی می شود.

از جایی که بسیاری از دوستان در محاسبه مالیات سنوات و عیدی و.... دچار ابهام در محاسبه می باشند باید اذعان کنم فرمولی که در ذیل جهت استفاده دوستان قرار می دهم بی شک یکی از دقیق ترین فرمولهای محاسبه اقلام مشول مالیات(حقوق-عیدی-سنوات-بازخرید مرخصی در صورت پرداخت) می باشد

1-(جمع درامد سالیانه)a=(جمع درامد مشمول مالیات سال تا حال/تعداد روز کارکرد سال تا حال)*365
2-(مبلغ مالیات سالیانه)b= قراردادن مبلغ a در جدول پلکانی مالیات سالیانه و بدست اوردن مبلغ مالیات سالیانه
3-(مالیات متعلقه تا کنون)c=(b/365)*تعداد روز کارکرد سال تا به حال
4-(مالیات متعلقه ماه)d=c-مالیات متعلقه سال تا به حال


سازمان امور مالیاتی با صدور اطلاعیه ای اعلام کرد : فراخوان اجرای مرحله ششم قانون مالیات بر ارزش افزوده
سازمان امور مالیاتی كشور با صدور اطلاعیه ای، مشمولان مرحله ششم جهت ثبت‏ نام، آموزش و اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده را اعلام كرد. به گزارش رسانه مالیاتی ایران، در این اطلاعیه آمده است:
بنا به اختیارات حاصل از مقررات ماده «18» قانون مالیات بر ارزش افزوده، بدینوسیله فعالان اقتصادی( عرضه كنندگان كالا و ارائه دهندگان خدمات) مشمول مرحله ششم ثبت‏ نام نظام مالیات بر ارزش افزوده به منظور آموزش و اجرای مقررات موضوع این قانون به این شرح تعیین و اعلام می‌گردد:

اشخاص حقوقی و همچنین حقیقی (صرفنظر از مبلغ فروش سالانه) موضوع ماده «95» قانون مالیاتهای مستقیم که به فعالیت‏های زیر اشتغال دارند:

چلوكبابی‌ها، سالن‏ های غذاخوری ،سفره خانه های سنتی و اغذیه فروشی‏ های زنجیره ای با مالکیت واحد و یا نام و نشان و عنوان تجاری واحد فارغ از مساحت محل کسب و کار و نوع مجوز. 

در این اطلاعیه تاکید شده است: فعالان اقتصادی كه واجد شرایط مراحل اول تا پنجم ثبت‏ نام و اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده بوده اند، حتی در صورت انطباق با شرایط مشمولیت مرحله ششم ثبت‏ نام این نظام مالیاتی، جزء مؤدیان مشمول مراحل قبلی ثبت ‏نام و اجرای قانون محسوب و مكلف به اجرای مقررات از تاریخ شمول فراخوان مربوط، خواهند بود. براساس این اطلاعیه، از فعالان اقتصادی فراخوان شده دعوت می‌شود از تاریخ درج اطلاعیه در جراید، به سامانه اینترنتی معاونت مالیات بر ارزش افزوده به نشانی www.evat.ir مراجعه و نسبت به ثبت نام در این نظام مالیاتی اقدام تا مقدمات لازم از جمله آموزش فعالان اقتصادی و ... جهت اجرای قانون فراهم شود. 
ضمناً راهنمای چگونگی ثبت‏ نام از طریق سامانه مزبور قابل دسترسی می باشد. 

این اطلاعیه افزوده است: در صورت نیاز به آموزش قانون و مقررات مالیات بر ارزش افزوده مؤدیان می توانند با مراجعه به سامانه یاد شده یا به ادارات كل امور مالیاتی استان و شهرستان ذیربط برای آموزش ثبت ‏نام نمایند، تا اقدام لازم برای آموزش آنها به صورت رایگان بعمل آید. همچنین از اتحادیه‏ های صنفی ذیربط خواسته شده است در صورت نیاز اعضای آنان جهت آموزش ، فهرست اعضاء خود را به ادارات كل امور مالیاتی ذیربط اعلام تا اقدامات لازم جهت آموزش آنان فراهم گردد. در پایان این اطلاعیه،آمده است: تاریخ اجرای سایر تكالیف مقرر در قانون از جمله طی فرایند دریافت گواهینامه ثبت‏ نام، وصول مالیات و عوارض ارزش افزوده از خریداران، ارائه اظهارنامه و واریز عوارض و مالیات بر ارزش افزوده به حساب های تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی كشور از ابتدای سال 1394 خواهد بود.


مبلغ ممنوع الخروجی بدهکاران مالیاتی

نمایندگان مجلس در جلسه علنی صبح امروز (چهارشنبه) و در جریان بررسی جزئیات لایحه بودجه ۹۴ سقف ممنوع‌الخروجی بدهکاران مالیاتی را تعیین کردند.

به گزارش ایسنا، به موجب بند ک تبصره ۹ لایحه بودجه ۹۴ که به تصویب مجلس رسید سقف ممنوع‌الخروجی بدهکاران مالیاتی برای اشخاص حقوقی تولیدی دارای پروانه بهره‌برداری از مراجع قانونی ذیربط از ۲۰ درصد سرمایه ثبت شده و یا ۵۰۰ میلیون تومان،

سایر اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی تولیدی از ۱۰ درصد سرمایه ثبت شده و یا ۲۰۰ میلیون تومان و سایر اشخاص حقیقی از ۱۰ میلیون تومان تعیین شد.



سقف معافیت مالیات حقوق سال 1394

براساس مصوبه مجلس کارمندان دولت که ماهانه کمتر از یک میلیون و ۱۵۰ هزار تومان حقوق می‌گیرند، از پرداخت مالیات معاف شدند.

به گزارش تسنیم، نمایندگان مجلس شورای اسلامی در ادامه جلسه علنی صبح امروز پارلمان به بررسی جزئیات لایحه بودجه سال ۱۳۹۴ کل کشور پرداختند.

وکلای ملت با تصویب بند الف تبصره ۹ ماده واحده مقرر کردند که سقف معافیت مالیاتی موضوع ماده ۵۲ قانون برنامه ۵ ساله پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران برای سال ۱۳۹۴ مبلغ ۱۳۸ میلیون ریال (یک میلیون و ۱۵۰ هزار تومان در ماه) در سال تعیین می‌شود و مازاد آن تا ۷ برابر به نرخ ۱۰ درصد و مازاد بر این به نرخ ۲۰ درصد برای بخش خصوصی و دولتی و سایر دستگاه‌های اجرایی موضوع ماده ۵ قانون مدیریت خدمات کشوری و ماده ۵ قانون محاسبات عمومی تایید می‌شود.

در ماده ۵۲ قانون برنامه پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران، سقف معافیت مالیاتی برای کارمندان وزارتخانه‌ها، موسسات و سایر دستگاه‌های اجرایی مطرح شده است.



شغل های ملزم به نصب و راه اندازی سیستم حسابداری از ابتدای سال94

سازمان امور مالیاتی کشور اعلام کرد: در راستای شفاف سازی مبادلات تجاری و فعالیت های مالی، همسو با اهداف طرح تحول اقتصادی و قانون مالیات بر ارزش افزوده و اجرای تبصره یک ماده ۷۱ قانون نظام صنفی و ماده ۱۲۱ قانون برنامه پنجساله پنجم جمهوری اسلامی ایران، تجهیز واحدهای صنفی به صندوق مکانیزه فروش مورد نظر این سازمان قرار گرفت.

به گزارش مهر، سازمان امور مالیاتی کشور اعلام کرد: ۱۰ گروه شغلی جدید ملزم به نصب و راه اندازی سامانه های فروش از ابتدای سال ۹۴ شده اند.

سازمان امور مالیاتی کشور اعلام کرد: در راستای شفاف سازی مبادلات تجاری و فعالیت های مالی، همسو با اهداف طرح تحول اقتصادی و قانون مالیات بر ارزش افزوده و اجرای تبصره یک ماده ۷۱ قانون نظام صنفی و ماده ۱۲۱ قانون برنامه پنجساله پنجم جمهوری اسلامی ایران، تجهیز واحدهای صنفی به صندوق مکانیزه فروش مورد نظر این سازمان قرار گرفت.

بر همین اساس هر سال با توجه به اولویت های در نظر گرفته شده از سوی سازمان تعدادی از صنوف ملزم به نگهداری اینگونه صندوق ها شده اند که بالطبع دستاوردهایی برای آنها به همراه خواهد داشت که در ذیل به برخی از آنها اشاره می شود.

شفافیت در مبادلات تجاری، درآمدها و هزینه ها، استفاده مودیان از مشوق ها و تسهیلات مالیاتی، کاهش اختلاف مودیان با ادارات امور مالیاتی، کاهش فرایند قطعیت مالیات. ضمنا از نظر سازمان امور مالیاتی سخت افزار سامانه فروش می بایست دارای ویژگی های ذیل باشد:

۱- صاحبان مشاغل قادر باشند متناسب با کاربرد و نیاز خود ان را انتخاب نمایند.

۲- از لحاظ کیفیت می بایست شرایط استفاده در محیط های تجاری را داشته باشد.

۳- قابلیت نصب و اجرای نرم افزارهای مورد تایید سازمان امور مالیاتی کشور را داشته باشد.

۴- قابلیت اتصال تجهیزات جانبی را داشته باشد.

۵- بر حسب نیاز و توسعه کسب و کار صاحبان مشاغل، قابلیت ارتقاء را داشته باشد.

۶- قابلیت اتصال به POS بانکی جهت فروش با استفاده از کارت های اعتباری را داشته باشد.

نظر به اینکه سازمان امور مالیاتی می کوشد کلیه صنوف و مشاغل به صندوق های فروش تجهیز شوند اقدامات ذیل را سرلوحه فعالیت های خود قرار داده است.

۱- اعلام صنوف دارای اولویت جهت استفاده از صندوق فروش از اول سال آینده

۲- پیگیری نصب سامانه فروش صنوفی که در سال ۱۳۹۲ و ۱۳۹۳ دارای اولویت هستند.

۳- تهیه و تدوین آئین نامه تشویق مودیانی که از سامانه فروشگاهی استفاده می نمایند.

شایان ذکر است که تاکنون طی سال های ۱۳۹۲ و ۱۳۹۳ بیست گروه از صاحبان مشاغل طی فراخوان های مرحله اول و دوم ملزم به استفاده از صندوق های فروش شده اند.

همچنین به موجب اطلاعیه ای که از سوی سازمان امور مالیاتی کشور صادر شده است ۱۰ گروه دیگر از صاحبان مشاغل در اولویت مرحله سوم قرار گرفته اند که به شرح ذیل از ابتدای سال ۱۳۹۴ ملزم به نصب و استفاده از سامانه صندوق فروش هستند.

۱- فروشندگان لاستیک (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)

۲- نمایشگاه های اتومبیل (سواری، باری، مسافربری، ماشین آلات راه سازی، کشاورزی و صنعتی)

۳- فروشندگان مصالح ساختمانی (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)

۴- فروشندگان تاسیسات الکترونیکی- مکانیکی ساختمان (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)

۵- فروشندگان انواع رنگ ساختمان، صنعتی و اتومبیل (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)

۶- فروشندگان مواد شیمیایی (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)

۷- نمایندگی‌‌‌‌های فروش شرکت های توزیع کالاهای داخلی و وارداتی (غیر اشخاص حقوقی)

۸- نمایندگی های‌‌‌‌‌ فروش شرکت ها و موسسات تجاری وصنعتی اعم از داخلی و خارجی (غیر اشخاص حقوقی)

۹- فروشندگان یخچال های صنعتی و ویترینی (نمایندگی، عمده و خُرده فروشی)

۱۰- بار فروشان و فروشندگان میوه و تره بار و میدان داران.

ضمنا مؤدیان مالیاتی ملزم به استفاده از سامانه صندوق فروش یا رایانه دارای سیستم نرم‌افزار فروشگاهی، در صورت عدم استفاده از سامانه‌های مذکور از معافیت مالیاتی مقرر در قانون برای سال مربوط محروم خواهند شد. همچنین در صورت نصب و راه اندازی دستگاه سامانه فروش یا رایانه توسط صاحبان مشاغل مذکور، هزینه های انجام شده بابت خرید، نصب و راه اندازی (اعم از سخت افزار و نرم افزار) از درآمد مشمول مالیات مودیان مزبور در اولین سال استفاده، قابل کسر است.

معیار شناسایی صاحبان مشاغل فوق‌الذکر، نوع شغل درج شده جواز کسب توسط مراجع ذیصلاح می‌باشد. بدیهی است در صورت نداشتن جواز کسب، نوع فعالیت مندرج در پرونده های مالیاتی آنان ملاک عمل خواهد بود.



هزینه‌های پرداختی قابل قبول مالیاتی از ۵۰ میلیون ریال به بالا منوط به تسویه وجه از طریق سیستم بانکی

با نظر موافق نمایندگان پذیرش هزینه‌های پرداختی قابل قبول مالیاتی که به شیوه تهاتری انجام نشود از مبلغ پنجاه میلیون ریال به بالا منوط به پرداخت یا تسویه وجه آن از طریق سیستم بانکی می‌شود.


به گزارش خبرنگار خبرگزاری خانه ملت، در نشست علنی امروز (سه‌شنبه  یکم مهر ماه ) مجلس شورای اسلامی در جریان رسیدگی به لایحه اصلاح قانون مالیات‌های مستقیم بند ۴۰ این لایحه به تصویب رسید که براساس این بند، تبصره ماده ۱۴۷ قانون حذف و تبصره‌های یک، ۲ و ۳ به ماده مذکور الحاق شد.


براساس تبصره یک بند ۴۰ لایحه اصلاح قانون مالیات‌های مستقیم، از لحاظ مقررات این فصل قانونی کلیه اشخاص حقوقی و همچنین صاحبان مشاغل موضوع ماده(۹۵) این قانون که مکلف به نگهداری دفاتر می‌باشند، در حکم مؤسسه محسوب می‌شوند. همچنین هزینه‌های قابل قبول مالیاتی در مورد سایر صاحبان مشاغل نیز قابل پذیرش است.

همچنین نمایندگان در تبصره ۲ مقرر کردند هزینه‌های مربوط به درآمدهایی که به موجب این قانون از پرداخت مالیات معاف یا مشمول مالیات با نرخ صفر بوده یا با نرخ مقطوع محاسبه می‌شود، به‌عنوان هزینه‌های قابل قبول مالیاتی شناخته نمی‌شوند.

نمایندگان در تبصره ۳ تاکید کردند پذیرش هزینه‌های پرداختی قابل قبول مالیاتی موضوع این قانون که به شیوه تهاتری انجام نشود از مبلغ پنجاه میلیون (۵۰٫۰۰۰٫۰۰۰) ریال به بالا منوط به پرداخت یا تسویه وجه آن از طریق سیستم بانکی خواهد بود.

گفتنی است در جریان بررسی بند ۴۰ لایحه اصلاح قانون مالیات‌های مستقیم پیشنهاد افزایش هزینه‌های پرداختی قابل قبول مالیاتی موضوع این قانون که به شیوه تهاتری انجام نشود از مبلغ پنجاه میلیون (۵۰٫۰۰۰٫۰۰۰) ریال به یکصدوپنجاه (۱۵۰٫۰۰۰٫۰۰۰) ریال مطرح شد که مورد موافقت نمایندگان قرار نگرفت.v


به این دلایل شما علی‌الرأس می شوید

آیا می دانید در موارد زیر درآمد مشمول مالیات مؤدی از طریق ‌علی‌الرأس تشخیص خواهد شد:

۱- در صورتی که تا موعد مقرر ترازنامه و حساب سود و زیان و یا حساب درآمد و هزینه و حساب سود و زیان، حسب مورد، تسلیم ‌نشده باشد.

۲ - در صورتی که مؤدی به درخواست کتبی ادارة امور مالیاتی ‌مربوط از ارائة دفاتر و یا مدارک حساب در محل کار خود خودداری ‌نماید (منظور از محل کار در مورد اشخاص حقوقی نیز همان ‌اقامتگاه قانونی آنها می‌باشد مگر اینکه مؤدی قبلاً مرکز عملیات ‌خود را برای ارائة دفاتر و اسناد و مدارک کتباً به ادارة امور مالیاتی ‌مربوط اعلام نموده باشد.)

در اجرای این بند هر گاه  مؤدی از ارائة  قسمتی از مدارک حساب ‌خودداری نماید چنانچه مربوط به هزینه باشد از احتساب آن جزء هزینه‌های قابل قبول خودداری می‌شود و در صورتی که مربوط به‌ درآمد باشد درآمد مشمول مالیات این قسمت از طریق علی‌الرأس‌ تعیین خواهد شد.
ادامه مطلب

شرکت ها برای تشکیل پرونده مالیاتی باید چگونه عمل کنند
تمامی شرکت ها و بنگاه های اقتصادی می بایست در اولین روزهای فعالیت خود و یا حتی قبل از شروع فعالیت و پس از ثبت شرکت خود نسبت به تعیین واحد و تشکیل پرونده مالیاتی اقدام نمایند.
جهت تعیین واحد های مالیاتی عملكرد و حقوق باید مدیر عامل یا یكی از اعضای شركت ،  یا نماینده آنان كه حق امضا دارند به اداره كل امور مالیاتی محل اقامتگاه قانونی ( واحد تشكیل پرونده ) مراجعه و فرم های مربوطه را كامل نموده و مدارك خواسته شده را به شرح ذیل تسلیم واحد مربوطه نمایند .

 1 ) تقاضای مدیر عامل یا یكی از اعضای هیئت مدیره مبنی بر تشكیل پرونده به امضای مدیر عامل یا یكی از اعضای هیئت مدیره ( ممهور به مهر شركت )

2 ) تصویر اساسنامه از تمام صفحات

3 ) تصویر شركتنامه ( برای شركت های با مسئولیت محدود و تعاونی )
ادامه مطلب

دانلود نمونه صورتحساب مورد تایید امور مالیاتی
مؤدیان مکلفند در قبال عرضه کالا یا خدمات موضوع این قانون، صورتحسابی با رعایت قانون نظام صنفی وحاوی مشخصات متعاملین ومورد معامله به ترتیبی که توسط سازمان امور مالیاتی کشور تعیین واعلام می شود، صادر و مالیات متعلق را در ستون مخصوص درج و وصول نمایند. در مواردی که از ماشین های فروش اسنفاده می شود، نوار ماشین جایگزین صورتحساب خواهد شد.
در زیر نمونه صورتحساب فروش کالا و ارئه خدمات مورد تایید امور مالیاتی با دو فرمت تصویری و اکسل قابل دانلود می باشد.





امور مالیاتی چگونه اموال شما را توقیف می کند
عدم آگاهی مودیان از فرآیند وصول مالیات، در بسیاری از موارد موجب محرومیت آنان از تسهیلات قانونی و معافیت های مالیاتی و نیز تعلق جریمه های متعدد می شود. بر این اساس، ارتقای آگاهی مودیان از فرآیند وصول مالیات می تواندکمک شایانی به مودیان برای عمل به تکالیف قانونی آنان نماید. در این شماره از مجموعه دانستنی های مالیاتی، فرآیند وصول مالیات تشریح و در اختیار مودیان قرار گرفته است.
وصول مالیات با صدور و ابلاغ برگ قطعی مالیات به مودی آغاز شده و در ادامه مودی با مراجعه به واحد مالیاتی نسبت به پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی خود اقدام می نماید. در این شرایط چنانچه بدهی های مالیاتی مودی تسویه شود، عملیات وصول مالیات پایان می پذیرد. اما در غیر اینصورت مطالبه مالیات به اداره وصول و اجرا محول خواهد شد. هرگاه مودی مالیات قطعی شده خود را در مهلت مقرر ۱۰ روزه از تاریخ ابلاغ برگ قطعی پرداخت ننماید ، دریافت مالیات به مرحله عملیات اجرایی وارد می شود.

ادامه مطلب

تعداد کل صفحات: 10