تبلیغات
گروه حسابداری و حسابرسی حساب پردازان برتر - مطالب حســــــــــــــــــابداری مالــــــــــیاتی
" ارائه دهنده خدمات حسابداری و حسابرسی در استان تهران و البرز با همکاری تیم مجرب و حرفه ای"
 
آخرین مطالب
 
پیوندهای روزانه
معافیت مالیاتی حقوق در سال 1394
طبق تبصره ۹ لایحه پیشنهادی بودجه ۹۴ کل کشور سقف معافیت مالیاتی موضوع ماده ۵۲ قانون برنامه پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران برای سال ۹۴مبلغ ۱۳ میلیون و ۸۰۰ هزار تومان در سال تعیین می‌شود و مازاد آن به نرخ ۱۰ درصد برای بخش خصوصی و دولتی و سایر دستگاه‌های اجرایی ماده ۵ قانون مدیریتی خدمات کشوری و ماده ۵ قانون محاسبات عمومی کشور تعیین می‌شود.

بر این اساس سقف معافیت مالیات حقوق در سال ۱۳ میلیون و ۸۰۰ هزار تومان و در ماه یک میلیون و ۱۵۰ هزار تومان در نظر گرفته شده است. این سقف معافیت مالیاتی برای سال جاری یک میلیون تومان بوده است.

الیته طبق قانون معافیتهای مالیاتی به شرط انجام تکالیف قانونی مالیاتی است، مثلا اگر یک صنف مشمول، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را به موقع ارائه نکند یا اظهارنامه مالیات بر درامد را در موعد مقرر پرداخت نکند، این معافیت درآمدی ماهانه یک 
میلیون و ۱۱۵ هزار تومانی نیز لغو می‌شود.


هشدار: ۶ اقدام که مانع پیشرفت شغلی شما می شوند
عملکرد خوب هرچند برای اینکه در محیط کاری پیشرفت لازم است اما شرط کافی نیست.

کمتر کسی است که علاقه ای به پیشرفت شغلی نداشته باشد چرا که ارتقای شغلی نه تنها احتمالا درآمد بیشتری به همراه دارد بلکه نشان می دهد که عملکرد فرد در محل کار مورد ستایش دیگران و روسا قرار گرفته تا جایی که او را شایسته پیشرفت در رده شغلی دانسته اند. اما برای اینکه در کار خود پیشرفت کنید تنها خوب کارکردن کافی نیست و باید از برخی اقدامات نیز اجتناب کنید، اقداماتی که در واقع موانعی برای ارتقای شغلی شما محسوب می شوند:

۱- عدم اطلاع رسانی.
عملکرد شما ممکن است عالی باشد اما تا زمانی که کسی از آن اطلاع نداشته باشد این علمکرد عالی به پیشرفت شما کمک نخواهد کرد. به همین خاطر حتما هر طور که  شده دستاورهای خود را به مدیر اطلاع دهید. او را از  اینکه چه راه حل هایی برای مشکلات به کار برده اید و هر اقدام دیگری که فراتر از امور معمول شما است باخبر کنید.

۲- تدافعی بودن.
ادامه مطلب

چه شرکتهایی ملزم به انجام حسابرسی سالیانه می باشند
بر اساس ماده 2 آیین نامه اجرایی تبصره 4 قانون استفاده از خدمات تخصصی و حرفه ای حسابداران ذیصلاح به عنوان حسابدار رسمی، مصوب 1379/06/13 هیأت محترم وزیران، كلیه واحدهای تولیدی، بازرگانی و خدماتی زیر مكلفند حسب مورد حسابرس و بازرس قانونی یا حسابرس خود را از میان سازمان حسابرسی یا موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران انتخاب كنند:

الف - اشخاص حقوقی و حقیقی (شامل شركت های سهامی خاص و سایر شركت ها و همچنین موسسات انتفاعی غیرتجاری، شركت ها و موسسات تعاونی و اتحادیه های آنها و اشخاص حقیقی كه طبق مقررات قانونی مربوط، مكلف به نگهداری دفاتر قانونی هستند) كه براساس آخرین اظهارنامه تسلیمی خود، جمع كل ناخالص درآمد (فروش و یا خدمات- اعم از عملیاتی و غیرعملیاتی) آنها بیش از 20 میلیارد ریال (در مورد شركت های پیمانكاری، دریافتی آنها بابت پیمان های منعقد شده بیش از 20 میلیارد ریال) بوده یا جمع دارایی های آنها (جمع ستون بدهكار ترازنامه) بیش از 36 میلیارد ریال باشد.

ب- شركت های پذیرفته شده یا متقاضی پذیرش در بورس اوراق بهادار و شركت های تابعه و وابسته به آنها؛
ج- شركت های سهامی عام و شركت های تابعه و وابسته به آنها؛

ه - شركت های موضوع بندهای الف و ب ماده 7 قانون اساسنامه سازمان حسابرسی با رعایت ترتیبات مقرر در تبصره یك ماده 132 قانون محاسبات عمومی؛

و - شعب و دفاتر نمایندگی شركت های خارجی كه در اجرای قانون اجازه ثبت شعبه و نمایندگی شركت های خارجی مصوب 1376، در ایران ثبت شده اند؛

ز- موسسات و نهادهای عمومی غیردولتی و شركت ها، سازمان ها و موسسات تابعه و وابسته به آنها؛


 تبصره: انتخاب حسابرس و بازرس قانونی یا حسابرسی اشخاص موضوع این بند در چارچوب مقررات قانونی مربوط از میان حسابداران رسمی كه به صورت «شاغل انفرادی» فعالیت دارند نیز بلامانع است.


گفتنی است، اطلاعیه مذکور در خصوص اشخاصی که شروع سال مالی آنها از یکم فروردین 1393 و به بعد باشد، لازم الرعایه است.


پیمانکارن چگونه می توانند مفاصا حساب بیمه ای بگیرند
تمامی پیمانکاران اعم از حقیقی و حقوقی پس از انعقاد قرارداد باید اقدامات زیر را انجام دهند :

   * ارائه یک نسخه از قرارداد منعقد شده به شعبه تامین اجتماعی محل پروژه
   * تشکیل پرونده و گرفتن کد کارگاهی
   * ارائه ماهانه لیست و و حق بیمه کارکنان به شعبه و پرداخت حق بیمه

نکته مهم این که در مورد قراردادهای مشمول طرح های عمرانی مانند راهسازی ، که حق بیمه بوسیله واگذارنده کار از محل اعتبار پروژه و صورت و ضعیت تامین و به سازمان تامین اجتماعی پرداخت می شود .پیمانکار فقط باید لیست کارکنان را بصورت ماهانه تسلیم شعبه کند .

در صورتی که پیمانکار قسمتی از اجرای کار را به پیمانکاران فرعی واگذار نماید ، باید یک نسخه از قرارداد پیمانکاران فرعی را در اختیار شعبه مربوطه قراردهد و ملزم به ارسال لیست و حق بیمه کارکنان به شعبه تامین اجتماعی است .

حق بیمه قراردادهای موضوع ماده ۳۸ فانون تامین اجتماعی ، شامل میزان ناخالص کارکرد ، تاریخ شروع و خاتمه ، عمرانی یا غیر عمرانی بودن طرح به ترتیب زیر محاسبه می شود :

حق بیمه قرارداد پیمانکاری مشمول طرح های عمرانی ۶٫۶ درصد ناخالص کارکرد قرارداد محاسبه می شود .
حق بیمه فاقد شرایط طرح های عمرانی در صورتی که دستمزدی باشد ۱۵ درصد ناخالص کارکرد است و در صورتی تهیه مصالح بر عهده پیمانکار باشد ۷ درصد ناخالص کارکرد به اضافه بیمه بیکاری متعلقه که یک نهم حق بیمه است محاسبه می شود .
صدورمفاصاحساب هر یک از قرارداهای پیمانکار منوط به پرداخت حق بیمه ها به همین ترتیب است.

لازم به ذکر است کارفرمایان از هر صورت وضعیت ۵ % بابت بیمه کسر می کنند و آن را به صورت سپرده نگهداری می کنند و پس از ارائه مفاصا حساب آن را به پیمانکار پرداخت می کند .پس از خاتمه پیمان ، پیمانکار بر اساس درصدهای ذکر شده ( ۶٫۶ ، ۱۵ ، ۷ ) و ۹/۱ بیمه بیکاری ، بیمه خود را محاسبه می کند . اگر این مبلغ از مبلغ لیست ماهانه ارائه شده بیشتر باشد ، باید مابه التفاوت آن را به سازمان تامین اجتماعی پرداخت کند ولی اگر این مبلغ کمتر از لیست ماهانه باشد مبلغی به پیمانکار مسترد نخواهد شد.


چرا دفاتر قانونی شرکت شما رد می شود
یکی از وظایف مؤدیان مالیاتی، تنظیم دفاتر روزنامه و کل و ارائه آن به اداره دارایی محل فعالیت شرکت است تا برای رسیدگی به اظهارنامه مالیاتی شرکت مورد بررسی قرار گیرد. 
برای نوشتن دفاتر قانونی الزامات و نکاتی تعیین شده است که هر حسابداری باید پیش از انجام چرخه حسابداری از اجرای دقیق آن مطمئن شود. ” آئین نامه تنظیم دفاتر قانونی” که از طرف سازمان امور مالیاتی منتشر شده است، وظایف مودیان و نحوه نوشتن دفاتر قانونی را مشخص می سازد. پیشنهاد می شود پیش از نوشتن دفاتر قانونی این آئین نامه را مطالعه کنید. نکات مهم در این آئین نامه به قرار زیر است:


۱.       قبل از ثبت هرگونه عملیات حسابداری در دفاتر قانونی روزنامه و کل، باید این دفاتر از طرف نماینده اداره ثبت اسناد و یا ادارات امور مالیاتی امضا، پلمپ و ثبت شود.

۲.       نوشتن دفاتر با مداد و ابزارهایی که به سهولت قابل محو شدن می باشد ممنوع است.


۳.       برای ثبت رویدادهای مالی در هر سال باید از دفاتر همان سال استفاده کرد و ثبت رویدادهای مالی دو سال متوالی در یک دفتر ممنوع است.

۴.       نوشتن دفاتر به صورت دستی الزامی است و استفاده از نرم افزارهای حسابداری دلیلی برای ننوشتن دفاتر نمی باشد.

۵.       در شرکت هایی که از نرم افزار مالی استفاده نمی شود، رویدادهای هر روز باید در همان روز انجام در دفتر روزنامه وارد شود.
ادامه مطلب

ویژه مدیران شرکت ها و حسابداران : پس از دریافت برگ تشخیص مالیاتی چه باید کرد
پس از بررسی عملکرد سالیانه واحد اقتصادی توسط امور مالیاتی ، کارشناس و ممیز مالیاتی اقدام به صدور برگ تشخیص مالیاتی و پس از آن برگ قطعی مالیات می نماید . در زیر نمونه فرم خام و مراحل صدور برگ های فوق الذکر قرار داده شده است .

دانلود نمونه برگ تشخیص مالیاتی ..

دانلود نمونه برگ قطعی مالیاتی ..


برگ تشخیص چیست ؟


پس ازرسیدگی گروه ممیزی سه نوع برگ تشخیص صادرمی گردد 

1:برگ تشخیص مالیات عملکرد 
2 :برگ تشخیص مالیات حقوق 
3 :برگ تشخیص مالیات تکلیفی .


نکته1: درصورتی برگ های تشخیص صادرمی گردندکه مودی ، مالیات قابل پرداخت داشته باشد. درصورتی که مالیات مربوط به هرکدام از موارد فوق صفر باشد برگ تشخیص برای آن صادرنمی گردد.
ادامه مطلب

آخرین مهلت پلمپ دفاتر قانونی شرکت ها جهت سال مالی 1394
آخرین مهلت پلمپ دفاتر قانونی شرکت ها جهت سال مالی 1394 تا پایان اسفند ماه 1393 می باشد.

پلمپ دفاتر چیست ؟

کلیه موسسات، شرکتها و سازمانهایی که مشمول قوانین مالیاتی باشند می‌بایست دفاتر قانونی خود را از سازمان امور مالیاتی دریافت کرده و همه فعالیتهای مالی خود را در این دفاتر با توجه کامل و عنایت به دستور العمل‌ها و آئین نامه تحریر دفاتر قانونی به ترتیب تاریخ وقوع، به شکل خوانا بدون خط خوردگی، تراشیده شدن و لاک خوردگی در این دفاتر ثبت نمایند. در پایان هر سال مالی و هنگام تکمیل اظهارنامه مالیاتی شرکتها ، مشخصات دفاتر پلمپ شده سال مالی نیز می بایست ارئه گردد.

تکمیل و تحویل دفاتر قانونی جهت مشخص نمودن عملکرد مالی شرکت در طول سال، الزامی‌ست و عدم تحویل آن موجب علی‌الرأس شدن مالیات خواهد شد.

آیا شرکتی که طی سال گذشته فعالیتی نداشته است نیز می‌بایست اقدام به پلمپ دفاتر نماید؟

بله. همه شرکت‌ها اعم از فعال و غیر فعال مکلف به دریافت دفاتر قانونی پلمپ شده خود هستند. در صورتی که شرکتی فعالیتی در سال گذشته نداشته است می‌بایست این موضوع را طی نامه کتبی به اداره امور مالیاتی اعلام نماید.

مهلت انجام پلمپ دفاتر چه زمانی‌ست؟

برای دریافت دفاتر پلمپ شده هر سال باید سال قبل از آن اقدام به دریافت دفاتر پلمپ شده نمود. برای مثال برای دریافت دفاتر پلمپ شده سال 94 تا پایان اسفند سال 93 فرصت باقیست .

نحوه پلمپ دفاتر قانونی چگونه می باشد ؟

با خرید دفتر روزنامه و کل و مراجعه به اداره پست مرکز سکونت و تکمیل فرم مربوطه می توان دفاتر قانونیشرکت را جهت سال مالی آینده پلمپ نمود .


فایل های کاربردی
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در سال 1394
نرخ مالیات بر ارزش افزوده 


طبق اخباری که در 7 آذرماه 1393 منتشر شد دولت خبر داد نرخ مالیات بر رازش افزوده افزایش نمیابد اما با ارائه لایحه بودجه 1394 در 16 آذرماه خلاف این مطلب بیان شد و در تبصره 9 بند ط لایحه بودجه آمده که یک درصد به نرخ ارزش افزوده اضافه می شود و یک درصد هم به عنوان مالیات سلامت اضافه می شود و بنابراین نرخ مالیات بر ارزش افزوده در سال 1394 به 10% افزایش خواهد یافت.
متن کامل بند ط در زیر آمده است.
 
 ط - در ﺳﺎل 1394 ﻋﻼوه ﺑﺮ اﻓﺰاﻳﺶ ﻗﺎﻧﻮﻧﻲ ﻧﺮخ ﻣﺎﻟﻴﺎت ﺑﺮ ارزش اﻓﺰوده ﻣﻮﺿﻮع ﺗﺒﺼﺮه 2  ﺑﻨﺪ " اﻟﻒ "  ماده 117 ﻗﺎﻧﻮن برنامه ﭘﻨﺠﺴﺎﻟﻪ ﭘﻨﺠﻢ ﺗﻮﺳﻌﻪ ﺟﻤﻬﻮری اﺳﻼﻣﻲ ایران ، ﻳـﻚ واﺣﺪ درﺻﺪ ﺑﻪ ﻋﻨﻮان ﻣﺎﻟﻴﺎت ﺳﻼﻣﺖ ﺑﻪ ﻧﺮخ ﻣﺎﻟﻴﺎت ﺑﺮ ارزش اﻓﺰوده ﺳﻬﻢ دوﻟﺖ اﺿﺎﻓﻪ و ﻫﻤﺰﻣﺎن ﺑﺎ درﻳﺎﻓﺖ ﻣﺴﺘﻘﻴﻤﺎً ﺑﻪ ردیف درآمدی 110512 می شود. (ﺻﺪ درﺻـﺪ 100% ﻣﻨﺎﺑﻊ درﻳﺎﻓﺘﻲ از ﻃریق ردیف 109 - 530000 صرفا در اﺧﺘﻴﺎر وزارت ﺑﻬﺪاﺷﺖ، درﻣﺎن و آﻣﻮزش ﭘﺰﺷﻜﻲ ﻗﺮار می گیرد ﺗﺎ ﻧﺴﺒﺖ ﺑﻪ ﭘﻮﺷﺶ ﻛﺎﻣﻞ درﻣـﺎن اﻓـﺮاد ﺳـﺎﻛﻦ در روﺳـﺘﺎﻫﺎ و ﺷﻬﺮﻫﺎی دارای بیست ﻫﺰارﻧﻔﺮ ﺟﻤﻌﻴﺖ و ﭘﺎﻳﻴﻦ ﺗﺮ و ﺟﺎﻣﻌﻪ ﻋﺸﺎﻳﺮی در ﭼﻬﺎرﭼﻮب ﻧﻈﺎم ارﺟﺎع)، اﻗﺪام و ﭘﺲ از ﺗﺤﻘﻖ ﻫﺪف ﻓﻮق ﻧﺴﺒﺖ ﺑﻪ ﺗﻜﻤﻴﻞ و ﺗﺄﻣﻴﻦ ﺗﺠﻬﻴـﺰات ﺑﻴﻤﺎرﺳـتان ها ﻣﺮاﻛﺰ و ﺧﺎنه های ﺑﻬﺪاﺷﺖ روﺳﺘﺎﻳﻲ ﺑﺎ اوﻟﻮﻳﺖ ﻣﻨﺎﻃﻖ ﺗﻮﺳﻌﻪ ﻧﻴﺎﻓﺘﻪ ﺑﺎ ﺗﺄﻳﻴﺪ وزارت ﺑﻬﺪاﺷﺖ، درﻣﺎن و آﻣﻮزش ﭘﺰﺷﻜﻲ، ﻣﺼـﺎرف ﻫﻴـﺄت اﻣﻨـﺎی ارزی و ارﺗﻘـﺎی ﺳـﻄﺢ ﺑﻴﻤـﻪ ﺑﻴﻤـﺎران ﺻﻌﺐ اﻟﻌﻼج و اﻓﺮاد ﺗﺤﺖ ﭘﻮﺷﺶ ﻧﻬﺎدﻫﺎی ﺣﻤﺎﻳﺘﻲ ﺧﺎرج از روﺳﺘﺎﻫﺎ و ﺷﻬﺮﻫﺎی ﺑﺎﻻی بیست هزار نفر ﺟﻤﻌﻴﺖ اﻗﺪام ﻧﻤﺎﻳﺪ.


جرائم مالیات بر ارزش افزوده
با توجه به وظایف و تكالیف قانونی فعالان اقتصادی مطابق با قانون مالیات بر ارزش افزوده و عهده‌دار بودن وصول مالیات توسط آنان از طریق ثبت‌نام در این نظام مالیاتی و همچنین وجود رویه و خوداظهاری توسط مودیان از طریق تسویه حساب‌های فصلی، اصل صحت اظهارات مودیان در ساختار مالیاتی كشور مدنظر است، مگر اینكه خلاف آن ثابت شود. در این راستا در مواد (22) و (23) قانون مالیات بر ارزش افزوده، قانونگذار برای برخورد با مودیانی كه از انجام وظایف قانونی خود تخطی می‌کنند، جرایمی در نظر گرفته است.
 تخلفات
تخلفات منظور شده در قانون مالیات بر ارزش افزوده مطابق ماده (22) و (23) به‌صورت خلاصه به قرار ذیل است:
- عدم ثبت‌نام در مهلت مقرر
- عدم صدور صورتحساب
- عدم درج صحیح قیمت در صورتحساب
- عدم درج و تكمیل اطلاعات صورتحساب طبق نمونه
- عدم تسلیم اظهارنامه
- عدم ارائه دفاتر یا اسناد و مدارك
- تاخیر در پرداخت در موعد مقرر
 جرایم ....
ادامه مطلب

تعداد کل صفحات: 10